Imposto sobre Franquias em Delaware | Por que sua fatura indica US$ 85,000 e como corrigir isso

É final de janeiro. Chega uma notificação de imposto de franquia de Delaware, endereçada ao seu agente registrado , que a encaminha. Sua subsidiária nos EUA, aquela com quatro funcionários e um balanço patrimonial modesto, deve US$ 85,165 até 1º de março.

Ninguém na sede consegue descobrir o que aconteceu. A empresa quase não opera. Deve haver algum erro em algum lugar.

Não há erro, e o custo é muito baixo. Ambas as afirmações são verdadeiras simultaneamente, e a discrepância entre elas é um dos mal-entendidos mais dispendiosos que enfrentamos na Foothold America.

Por que minha conta de imposto de franquia em Delaware está tão alta?

Porque Delaware usa por padrão o método de cálculo que ignora completamente suas finanças. Existem dois métodos , e o estado emite a fatura usando aquele que consegue determinar com base apenas em registros públicos.

O Método das Ações Autorizadas considera apenas quantas ações seu certificado de incorporação autoriza. Não leva em conta quantas ações você emitiu, nem o valor da empresa, nem se ela é negociada em bolsa.

Essa programação é suave na parte inferior e implacável na parte superior. Execute-a para frente e você verá como ela sobe rapidamente.

Dez milhões de ações autorizadas não é um número incomum. É um valor próximo ao padrão para qualquer empresa constituída com um pool de opções e espaço para emitir novas ações posteriormente. No momento em que você autorizou essas ações na constituição da empresa , você definiu sua letra de câmbio padrão em Delaware, independentemente de ter emitido ou não qualquer uma delas.

O limite máximo de dedução de impostos é de US$ 200,000, subindo para US$ 250,000 para grandes empresas.

Como faço para reduzir meu imposto de franquia em Delaware?

Recalcule utilizando o Método de Capital por Valor Nominal Presumido, que leva em consideração seus ativos brutos reais e as ações emitidas. O mínimo sob este método é de US$ 400.

O cálculo é realizado em três etapas:

1. Valor nominal presumido por ação = total de ativos brutos ÷ total de ações emitidas
2. Capital com valor nominal presumido = valor nominal presumido por ação × total autorizado partes
3. Tributário = valor nominal presumido do capital ÷ US$ 1,000,000, multiplicado por US$ 400

Aplicando isso a um perfil típico de estágio inicial de 10,000,000 de ações autorizadas, 2,000,000 emitidas e US$ 1,000,000 em ativos brutos, o resultado é aproximadamente US$ 2,000 contra os US$ 85,165 impressos no aviso.

Dois pontos práticos importam mais do que a aritmética.

Delaware não fará isso por você. O estado emite o aviso sobre o número de ações autorizadas e o mantém registrado. Você precisa selecionar o método alternativo por conta própria e inserir seus ativos brutos e ações emitidas ao enviar o relatório anual pelo portal de Delaware. Se você pagar o valor indicado no aviso, terá pago a mais. Delaware fica com o valor excedente.

Seus ativos brutos são provenientes do Formulário 1120, Anexo L, dos EUA. Isso significa que sua situação fiscal nos EUA precisa ser preparada, ou pelo menos estimada de forma confiável, antes que você possa declarar corretamente. Na prática, é exatamente por isso que as empresas pagam o valor errado. A notificação chega em janeiro, o Formulário 1120 ainda não está pronto e alguém aprova a fatura para que o problema desapareça.

Comece agora → Recebeu uma notificação de Delaware que não reconhece? Fale com nossa equipe antes de efetuar o pagamento.

 

Quais são as dívidas da sua empresa em Delaware e quando elas são efetuadas?

Depende do tipo de entidade que você tem, e as datas não são as mesmas para cada uma.

Há dois fatores que costumam atrapalhar as empresas internacionais neste caso.

A primeira questão é que as LLCs pagam uma taxa fixa de US$ 400 e não precisam apresentar nenhum relatório anual. O pânico em relação ao imposto sobre franquias é um problema das corporações. Se você constituiu uma LLC, sua obrigação total em Delaware é de US$ 400 até 1º de junho, o que é fácil de esquecer justamente porque nenhum relatório chega para lembrá-lo.

A segunda questão é que Delaware exige o pagamento trimestralmente, a partir de valores de US$ 5,000. O cronograma prevê o pagamento de 40% até 1º de junho, 20% até 1º de setembro, 20% até 1º de dezembro e o restante até 1º de março. Empresas que recalculam o valor para algumas centenas de dólares nunca se deparam com essa situação. Empresas que pagam o valor autorizado por ação às vezes se veem obrigadas a parcelar um imposto que nunca deveram.

O que acontece se você perder o prazo?

As penalidades em si são modestas. O que se segue a elas, não.

Delaware cobra uma multa por atraso de US$ 200 para empresas nacionais e LLCs, US$ 125 para empresas estrangeiras, mais juros de 1.5% ao mês sobre o valor não pago. Isso equivale a aproximadamente 19.6% ao ano, o que é desagradável, mas suportável.

A consequência mais grave é a impossibilidade de obter um Certificado de Regularidade Fiscal. Delaware não o emitirá enquanto houver pendências. Esse certificado é o que um banco solicita ao abrir uma conta nos EUA , o que o advogado do investidor solicita durante a due diligence, o que um adquirente solicita e o que outros estados exigem para autorizar sua entrada no mercado local. Um registro vencido em Delaware bloqueia silenciosamente sua expansão para todos os outros estados, e a maioria das empresas só descobre isso quando alguém solicita o certificado.

Depois, há a própria carta constitutiva. Uma empresa que deixa de pagar ou apresentar declarações por mais de um ano tem sua carta constitutiva anulada. A entidade não desaparece, mas perde o direito de operar.

Nesse ponto, a exposição muda completamente de natureza. Uma vez que uma entidade é dissolvida ou anulada administrativamente, a proteção de responsabilidade desaparece . Diretores e executivos que continuam negociando durante esse período podem ser responsabilizados pessoalmente por obrigações contraídas enquanto a empresa estava dissolvida. Os bancos congelam as contas quando descobrem essa situação. Contratos assinados durante o período de inatividade podem se tornar inexequíveis. Em alguns estados, o nome da empresa fica disponível para qualquer outra pessoa registrar.

É assim que uma declaração esquecida de 250 dólares se transforma em uma questão de responsabilidade pessoal para o seu conselho.

Que outras despesas sua entidade nos EUA deve anualmente?

Delaware é apenas um item em uma lista mais longa, e essa lista aumenta a cada estado em que você emprega pessoas.

• Um agente registrado em cada estado onde você foi constituído ou qualificado, mantenha-se atualizado. Os agentes renunciam quando suas faturas não são pagas, e um estado sem meios de notificá-lo pode dissolvê-lo apenas por esse motivo.
• Um relatório anual ou bienal em cada estado. onde você se qualificou, cada um com seu próprio prazo, taxa e formato.
• Impostos estaduais sobre franquias ou privilégios, que vários estados cobram separadamente do imposto de renda. O mínimo de US$ 800 da Califórnia se aplica a qualquer empresa constituída, registrada ou que faça negócios naquele estado. Nosso Comparação de Delaware com outros estados Mostra como esses itens se comparam.
• Uma corrente endereço da sede principal no arquivoAssim, a correspondência oficial chega a alguém que realmente a lê.

O ponto importante a reter é que cada estado em que você se qualifica adiciona uma obrigação anual permanente, em vez de um único registro. Seis estados significam seis agentes, seis prazos e seis taxas, indefinidamente, até que você formalize a desistência.

Por que isso afeta empresas internacionais?

Três razões estruturais, nenhuma das quais se deve a negligência.

A notificação é enviada ao seu agente registrado, e não a você. Seu agente é um prestador de serviços em Delaware. Ele encaminha a notificação, geralmente por e-mail, frequentemente para quem se cadastrou há dois anos e já deixou a empresa. Nada com um logotipo governamental reconhecível chega à sede.

Ninguém é dono do calendário. Na maioria das estruturas europeias, os relatórios anuais ficam, por padrão, com o secretário da empresa ou o contador. Uma subsidiária americana criada por um escritório de advocacia no momento da constituição da empresa frequentemente fica sem ninguém para ocupar essa função posteriormente. A entidade é criada e depois abandonada.

E a cobrança parece um erro, então é encaminhada para instâncias superiores em vez de ser tomada uma providência. Uma cobrança de US$ 85,000 contra uma subsidiária com quatro funcionários não é vista como uma formalidade de conformidade. É vista como um erro, então vai para o departamento jurídico, ou para a equipe financeira da matriz, ou entra em uma fila enquanto todos aguardam uma explicação. Enquanto isso, o dia 1º de março passa.

Frequentemente, somos solicitados a ajudar empresas que estão com atividade inativa em Delaware há dois ou três anos, não conseguem abrir uma conta bancária ou concluir uma rodada de financiamento, e só se deram conta disso quando alguém solicitou o certificado.

Seu calendário anual de manutenção da entidade nos EUA

Isso se soma ao calendário empresarial mais amplo dos EUA , com seus prazos federais e estaduais.

Como a Foothold America mantém sua entidade nos EUA em situação regular.

Trabalhamos exclusivamente com empresas sediadas fora dos Estados Unidos, portanto, entidades americanas órfãs são algo que vemos constantemente, e não ocasionalmente.

Nosso serviço de Constituição e Gestão de Entidades abrange a formação da sua empresa e os anos subsequentes: agente registrado, relatórios anuais em todos os estados onde você se qualifica, imposto de franquia calculado de acordo com o método que realmente se aplica ao seu caso e um calendário sob sua responsabilidade. Se a sua empresa já estiver inativa, informaremos o processo de reativação e seus custos antes de qualquer compromisso.

Nos casos em que manter uma entidade em um determinado estado não compensa a obrigação recorrente, nosso serviço de Empregador Registrado permite que você contrate funcionários lá sem precisar se registrar. O PEO+ centraliza a administração em vários estados para empresas que desejam manter o vínculo empregatício direto.

Comece agora → Converse com nossa equipe sobre uma avaliação da saúde da sua entidade em todos os estados onde você está registrado.

Outras leituras

• Lista de verificação de conformidade com as normas dos EUA para o final do ano